最新资讯!「国外置业必看」全球热门国家遗产税大盘点

近年，中国投资者投资海外房地产热潮高居不下。一方面是人们财富日益增多，多元化投资配置和分散风险的需求逐渐上涨；另一方面是非投资性的考虑，如子女海外升学等。作为长期定居国内的普通投资者，在海外置业前需仔细了解海外置业的方方面面，特别是项目繁多的税收，但每个国家和地区的税种都是多样化和复杂的，其中遗产税作为影响房产购置成本的一项重要因素尤其值得我们关注，今天，万国置地为你介绍一下遗产税及主要几个热门国家的遗产税状况。

“ 什么是

遗产税？”

遗产税是一个国家或地区对死者留下的遗产征税。以被继承人去世后所留下的财产为征税对象，向遗产继承人和受遗赠人征收的税。征收遗产税是为了通过对遗产赠与部分财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，世界上大多数国家和地区都开征了遗产税。

随着对海外资产配置的关注，西方常见的遗产税概念逐渐进入大家视野。据统计，全球共有114个国家开征遗产税，OECD(经济合作与发展组织)的成员国中，更是有91%的国家开征遗产税。

“ 各国遗产税

大不同！”

美国

作为海外投资和置业的首选地之一，许多朋友接触“遗产税”概念都从美国开始。美国通过对富人遗产的高额征税，来减少不劳而获“接力”传富的行为，意在实现代际接替的平等化，不致使富人的下一代过度地赢在起跑线上。而且征得的遗产税款可以增加政府的收入，从而对弱势群体进行补贴，以增进社会的整体效益。

但这一税种的争议一直很大。美国遗产税自1797年首次开征以来便时征时停，税率也起起落落，经过多次税法演变和调整，遗产税的最大缴纳比例也在不断下滑，从起初的70%（1981年），到55%（2000年），最后到如今的40%。2016年美国的遗产税(个人赠与和继承财产额度)起征点上调到545万美元，超过该数额的部分依然征税40%。同时，美国也是个全球征税的国家，对公民和永久居民在全球的资产进行遗产税征收。

当然，545万美元的遗产税免征标准不适用于外国人和非美国居民，外国非居民只有6万美元的免征额度，超过部分均要交40%的遗产税。对于非居民，美国只对其在美国的财产课税，不进行全球征税。所以只在美国买房置业、无美国护照或绿卡的中国朋友要留意。

高昂的遗产税让美国富豪和海外置业者倍感苦闷，当然，川普上任也带来了好消息，他主张分阶段简化税率，同时废除遗产税，川普认为遗产税是不公平的重复征税，并建议年收入低于2.5万美元的个人和低于5万美元的夫妇都不必交税。这无论对于美国富豪还是海外置业者来讲，都将是极大的利好。

加拿大

加拿大与美国不同，没有遗产税，但人去世后，在财产转交过程中，需要交资本增值税。这项税是以资本利得的概念来征税，也就是说，只有当这些财产的赠与或遗产出现了资本收益的时候，才需要纳税。

例如：有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是50万加元，去世时房子增值到150万，则需按50万（50%）增值计算增值税。

如果资产的继承人是过世者的配偶，就不需要计算集成部分的资本增值税。而配偶日后再处置这份资产时，产生的收益就需要计算资本利得税了。

关于资产转交，在加拿大还有另一项有特色的收费——遗嘱认证费。立遗嘱的人一旦过世，若要其遗嘱对处理资产拥有法律效力，遗嘱人需要向省政府交纳该笔认证费，进行认证与公证。

一般来说，遗产在2.5万元以上才收遗嘱认证费，2.5-5万加元的部分，每1000加元收取6元认证费；5万以上资产部分，每千元收取14加元。100万加元需要交1.4万加元认证费，200万加元收2.8万元。

英国

最早实施遗产税的国家之一，英国的遗产税政策并不受人待见。不像美国的起征点那么高，英国遗产税已经伸入中产阶级腰包。英国遗产税起征点要低得多，为32.5英镑，夫妻二人的起征点为65万英镑，超过部分的税率均为40%。配偶之间转移免税，若不是英国人，免税额仅为5.5万英镑。

并且，英国政府在2015年的夏季预算宣布，将遗产税扩展至所有英国住宅物业。由2017年4月6日起，不论物业的持有方式，遗产税将适用于所有英国住宅物业。受影响的包括持有英国住宅物业而股东为非英国居籍人士的离岸公司及离岸信托。无论该住宅物业是用作商业出租或供家人留英时暂住，均须缴交遗产税。

英国也是全球征税的国家。对于非居民来说，英国以外的资产不纳入遗产税范畴，只有处于英国的资产要征税。许多在英国置业的外国人，都会通过税务计划来合理避税。

根据最新政策变动，英国将在2017年把遗产税免征额度提升到50万英镑，已婚夫妻加起来的免征额度就能达到100万英镑，这无疑会在相当程度上减轻英国中产的负担。

澳大利亚

澳大利亚无遗产税，会对遗产和赠与征收少量资本利得税。

韩国

韩国房产遗产税的征收比例还是处于世界中等水平的，按照韩国现行继承法及赠予税法规定的实际税率为65%。相对于房产的投资升值空间而言是很小的一笔钱。

日本

日本最高税率70%采取继承税制，即根据各个继承者继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税;对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。日本继承税税率共分13个档次，从10%到 70%。

马来西亚

马来西亚无遗产税。

新西兰

新西兰目前无遗产税。

泰国

泰国目前无遗产税。

西班牙

西班牙有遗产税，且全球征税。该国采用遗产税和赠与税累进税制：1-7993欧元的遗产税率为7.65%，7993-15981欧元为8.5%，15981-23968欧元为9.35%，23968-79755欧元为29.75%，大于79755欧元的部分为34%。

多米尼克

英联邦国家之一，是世界级避税天堂，无遗产税、无赠与税、无全球征税，被称为世界级离岸税务天堂。

中国香港

2006年，香港废除了遗产税。1932年至2006年间，香港遗产税采用全额累进税率。税率经过多次调整，基本趋势是遗产价值总额课税级距越来越大，免征点逐渐增高，但其适用税率一直保持在5%-20%之间。