最新资讯!2023年个税汇算，热点问题解答全在这

2023年个税汇算开始了，你是不是还有很多问题不清楚，这里给大家总结了一些热点问题，希望对大家有帮助。

一、 专项附加扣除项目具体有哪些?

答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护等 7 项。

二、 3 岁以下婴幼儿照护的扣除主体、范围和扣除标准是什么?

答：纳税人照护 3 岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月 1000 元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

三、 有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?

答：同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

四、 如果一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除怎么处理？

答：一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

五、 大病医疗专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？

答： 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

纳税人享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。

纳税人需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。”

六、 享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？

答：纳税人日常看病时，应当留存医药服务收费及医保报销相关票据等资料备查。同时，为方便纳税人填报享受，纳税人可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询本人上一年度医药费用支出情况。

七、2023 年需要继续享受个税专项附加扣除，我该怎么办？

答：如2022 年度已经填报并办理的专项附加扣除信息没有变化，可以于 2022年 12 月底前通过手机 App 查看并一键确认已填报的信息，如未能及时确认，已填报的专扣信息也会自动视同有效并延长至2023 年。

八、 纳税人怎么提供专项附加扣除信息数据？网站还是现场提交？

答：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

九、 填报子女教育扣除时，我该怎么填写教育终止时间？

答：教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政

策。

十、 我用贷款买了一套房，由于工作需要将该房屋贷款还清后置换了另一套房，第二套房贷银行依旧给我的是首套房贷款利率，第一套房时我没享受过贷款利息政策，那么第二套房贷利息可以享受住房贷款利息扣除政策吗?

答：可以。如果没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。

十一、享受首套住房贷款利率，但是本月还未开始还贷，首次还贷时间如何填写?

答：住房贷款利息扣除期限为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过 240 个月。首次还款日期，填写住房贷款合同上注明的首次还款日期。

十二、男女双方 1-6 月婚前合租分别享受住房租金扣除，7月双方结婚后仍然租房，因婚后住房租金只能由一方扣除，请问另一方婚前已享受的住房租金能否继续扣除?

答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6 月双方属于未婚状态，可以分别享受住房租金扣除政策。

十三、 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

答：不可以。住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣。反之亦然。

十四、个人所得税专项附加扣除额是否可以结转扣除？

答：个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。”

十五、 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，专项附加扣除可以在经营所得里面扣除吗？

答：同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得申报中减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。